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专题：2024ESG全球领导者大会
“2024 ESG全球领导者大会”于10月16日-18日在上海召开。安永中国主席，大中华区首席执行官，全球管理委员会成员陈凯演讲。
陈凯指出，金融机构需要充分重视气候风险。从投资角度来看，ESG投资必将迎来持续性增长，据预测中国ESG投资规模将在2025年达到人民币20万亿至30万亿这个数额，将占据资产管理行业总规模的20%-30%，持续扩大的ESG投资规模将为企业可持续发展提供资金支持。
要想做好ESG投资，金融机构需要充分开展气候风险压力测试，气候风险意识不足是许多金融机构的主要难点。许多金融机构未能充分认识到气候风险的复杂性及其长期影响，往往认为气候风险与传统的金融风险无关，或低估了其对业务还有资产质量的潜在影响。因此，部分机构在实施气候风险压力测试及制定相关管理规划时，缺乏了紧迫感和整体的规划，且在资源投入上较为保守。
以下为演讲实录：
尊敬的各位嘉宾，女士们、先生们，朋友们，大家好。很高兴出席今年的“ESG全球领导者大会”，自2021年首次举办以来，我已经连续四届受邀参加大会。四年来，“ESG全球领导者大会”已经成为一个集聚全球领袖和行业专家的重要平台。
今年，大会以“推动全球ESG合作：发展与共赢”为主题，非常契合社会各界的关切。今年是ESG这个概念在联合国诞生20周年，也是中国出台“ESG可持续发展相关政策”的里程碑元年。国际可持续发展准则理事会（ISSB）在2023年出台了国际财务报告可持续披露准则第1号可持续发展相关的信息披露一般要求和第2号气候相关披露。今年中国财政部出台了《企业可持续披露准则——基本准则（征求意见稿）》。在证监会统一部署下，上海、深圳、北京三地交易所发布了上市公司可持续发展报告指引，逐步加强A股上市公司可持续发展信息披露要求。中国上市公司正以越来越主动的姿态迎接这一挑战，ESG管理也将迎来跨越式的发展阶段。
作为中国最具活力和开放性的城市之一，上海在ESG在全球关注的议题上展现出了高度的前瞻性和行动力。安永有幸参与了首份上海ESG发展报告的编制，这份报告也在本届领导者大会上重磅发布。
在报告中，我们牵头完成了第五章“上海ESG第三方专业服务发展现状”的编写，从ESG第三方专业机构的服务内容和机构现状等角度深入分析了ESG第三方服务机构面临的机遇与挑战，以其能够呈现上海ESG发展的现状和特点，为上海践行高质量发展贡献专业力量。
在过去多年来，中国经济一直是世界经济的增长引擎。长期经济增长的关键，在于不断提升生产力水平，而发展新质生产力则是实现这一目标的重要途径。绿色发展是高质量发展的底色，而新质生产力本质上也是绿色生产力。
在当前全球化时代，各国面临着很多共同挑战。构建人类命运共同体、推动可持续发展是这个时代特有的使命，而ESG为全球范围内可持续发展交流和合作提供了一种共同语言，在建立这种共同语言的过程中，可能会遇到一些挑战。比如不同国家和地区的文化差异、法律法规的不同等，但通过国际合作还有业界的努力，我相信我们可以逐步克服这些障碍，最终实现ESG的标准化和国际化。这不仅是投资者的需求，也是企业、政府和社会各界共同的责任和目标。
今天在第四届ESG全球领导者大会这个平台，我想侧重介绍当下ESG发展的几个重点，包括了中企出海、绿色税收、气候风险和ESG全球化管理。
首先，和大家回顾一下中国企业出海的近况。随着生产力水平的不断提升，中国企业迎来了新一轮的出海浪潮。截至2023年底，中国在境外共设立了对外直接投资企业14.8万家，分布在全球189个国家和地区。2023年新增了1400家，新增数量创了近年来的新高。
今年以来，中企出海呈现了加速的态势。2024年1-8月，中国全行业对外直接投资达1115亿美元，同步增长了10.6百分点，已连续5年保持了稳步增长。在区域分布上，传统的发达国家依然受到关注，但新兴的经济体，比如东南亚、中东、东欧、中亚、拉美等区域的国家投资热度明显上升，走出去行业多点开花，包括先进制造、交通运输、医疗、能源、基础建设等领域。
与中国实体经济相对优势和企业产业升级相契合，未来突出创新优势，预计将是中企在海外市场突围的关键。安永依托全球网络，将全球的安永专业人员连接在一起，在企业海外投资的前中后各个阶段为中国客户提供一站式的服务，持续为中国企业的国际化发展提供全面而深入的支持，实现可持续增长。
过去三年，安永服务的中国出海企业超过3600家，执行的出海服务项目超过9万个。在出海的服务项目中，有很多涉及ESG的工作内容。例如，我们协助一家新能源行业企业出海，针对欧盟企业可持续发展报告指令的要求，协助企业制定可持续发展战略规划、加强ESG管理、满足披露需求。
其次，在绿色税收方面和大家分享中国企业在出海过程中面临的不同国家和地区的ESG监管要求，以欧盟为代表的一些国家和地区制定并实施了一系列全面且深入的绿色税收相关政策。其中欧盟碳边境调节机制（CBAM）初步适用于水泥、钢和铁、铝、化肥、电力和氢气，六大行业的碳密集型商品的进口。我国作为钢铁、铝业、化工、水泥等产品的出口大国，相关行业的企业将受到重大影响。欧盟塑料包装税（Plastic Packaging Tax）主要影响出口到欧盟的制造业产品，包括了工艺流程、包装材料，及可再生塑料的使用及回收处理。欧盟零毁林法案EUDR主要影响与森林砍伐及退化相关的产品，如牛肉、大豆、可可、棕榈油、咖啡、橡胶和木材等七大类的商品的生产、出口还有交易。
以上的政策影响着走出去到欧盟的数以万家的中国企业，随着政策的更新和覆盖范围的扩大，影响的企业数量将进一步增加。有鉴于此，安永发布的全球绿色税收跟踪报告为企业提供了全球可持续性税收政策的最新动态和影响分析。该报告目前已更新到第8版，提供了涵盖全球66个国家地区的可持续性政策激励、碳定价制度和环境税收政策，以及免税措施的情况概览，覆盖了3000多项绿色的税收政策。这些工具很好地帮助企业去了解全球可持续发展税收政策的最新动态，以及这些政策可能对企业带来的影响、机遇和挑战。
第三，从ESG投资角度分析，金融机构需要充分重视气候风险。从投资角度来看，ESG投资必将迎来持续性增长，据预测中国ESG投资规模将在2025年达到人民币20万亿至30万亿这个数额，将占据资产管理行业总规模的20%-30%，持续扩大的ESG投资规模将为企业可持续发展提供资金支持。
要想做好ESG投资，金融机构需要充分开展气候风险压力测试，气候风险意识不足是许多金融机构的主要难点。许多金融机构未能充分认识到气候风险的复杂性及其长期影响，往往认为气候风险与传统的金融风险无关，或低估了其对业务还有资产质量的潜在影响。因此，部分机构在实施气候风险压力测试及制定相关管理规划时，缺乏了紧迫感和整体的规划，且在资源投入上较为保守。
为了解决这一问题，安永在项目实施中特别关注提升客户对气候风险的认知。例如我们帮助大型商业银行搭建了物理风险压力测试原型模型，重点分析了我国沿海地区台风及次生灾害对银行资产质量的影响。通过这个项目，金融机构提升了对气候风险的认知并愿意在气候风险管理方面投入更多的资源。同时，气候风险分析的技术方面的挑战主要集中在数据问题和建模方法，金融机构收集的企业信息常常无法支撑精细的气候风险分析。比如在转型风险方面，企业的碳排放、能源使用、技术组合及转型计划等关键数据缺乏，此外金融机构目前收集的传统财务信息的颗粒度较低，难以支持自下而上的精细分析。
为此安永的解决方案包括了气候数据的收集模块，提供详细的数据模板还有案例，帮助金融机构系统化的收集对方的气候相关数据。另外建模方法也是一大挑战，气候风险量化模型已处于早期发展阶段，建模的方法和监管要求都在快速的演变。
由于气候变化没有历史先例，传统基于历史数据的建模方法难以适用，模型开发过程中需要依赖大量的假设，这个也增加了不确定性。安永开发的气候风险压力测试解决方案，覆盖了转型风险和物理风险，涵盖了气候风险压力测试的各个关键环节，包括了气候风险数据收集、初步识别与评估精细量化的建模、模型风险管理直到最终的风险管理和反射的策略制定，帮助金融机构全方位的提升气候风险的应对能力。
例如我们协助某香港银行建立了一套端到端的气候风险压力测试体系，系统化的向企业客户收集气候数据并将其应用于压力测试，压力测试的结果用于监管的报送、资本目标的设定、客户风险的评估以及授信等领域。确保了机构内气候风险管理逻辑的一致性，真正将气候风险融入到银行整体风险管理体系。
第四，以香港市场的情况来展望企业的ESG全球化管理。香港联交所自2016年起要求上市公司根据其环境社会及管制报告指引及相关的上市规则条文，以不遵守就解释的原则进行ESG信息披露。今年港交所再次发布了新的强制性气候披露要求，要求与ISSB气候准则高度一致，将进一步促进香港可持续发展披露情况与国际接轨。
香港上市公司在治理方面总体表现良好，在市值排名前5%的公司中，79%的公司已经成立了内部可持续发展委员会，仅有一小部分，大概17%的公司采取综合方法在整体风险评估和商业战略中考虑了风险还有机遇，占比12%的公司能够将可持续发展的风险量化，在一定的数字和范围内可以看到，即使是最大的上市公司也需要投入更多的资源和精力才能满足全新国际化标准的披露要求。
此外业界对香港非上市公司可持续信息披露的预期也越来越强。今年9月16号，香港的会计师工会提出将香港本地可持续发展准则与ISSB的准则全面接轨并于2025年的8月生效。这一举措凸显了香港作为国际金融中心的地位正进一步加强全球资本与本土企业的联系，致力于将这种联系拓展到中国内地和其他地区。
今年年初，中国内地发布了“上市公司自律监管指引文件可持续发展报告试行”，要求在北京、上海、深圳三地上市的首批458家试用企业于2026年4月30号前发布可持续发展报告。这些要求与ISSB等国际报告准则高度一致，鉴于多数中国企业不仅存在双重上市的情况，同时还在欧洲拥有运营和投资控股实体，随着欧洲可持续报告准则ESRS于2024年1月正式生效，它的要求将比ISSB更加广泛，中国企业需要提前确认他们是否属于ESRS报告要求的披露范围，熟悉ESRS的报告准则和要求已做到合规披露。
在应对全球化的机遇和挑战，中国企业要全面提高ESG管理水平，我有四点建议请企业家们特别的关注：
第一，要将ESG理念真正融入战略规划和重大决策，不能浮于表面工程。很多企业开始着手制定十五五规划，需要把ESG工作全面纳入企业总体发展规划中。
第二，要充分了解企业目标市场所处国家和地区的ESG法规，针对不同的监管满足合规要求。打造负责任的全球品牌形象。
第三，要重视数据管理，运用数字化系统和工具来收集ESG数据，把碳中和工作进度分析气候风险影响，以提升ESG评级结果。
第四，开展ESG报告见证增强可信度，提振全球投资人的信任。
今年是ESG诞生的20周年，也是包括安永在内的专业机构为社会各界提供ESG可持续发展专业知识的20年，我们和各界同仁一起致力于协助中国企业规划可持续发展的路线图，帮助他们积极应对不断变化的管理要求，实现全球市场的增长预期。
未来安永将继续携手多方同行，推动政策标准的实施落地，以国际化网络和专业的资源优势支持ESG的高质量发展。
谢谢。
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