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择 远
为加强对资产评估机构从事证券服务业务的监督管理，规范资产评估机构从事证券服务业务备案行为，财政部、中国证监会近日修订印发了《资产评估机构从事证券服务业务备案办法》，自2025年1月1日起施行。
资产评估机构为证券发行、上市、挂牌、交易及其他相关活动提供资产评估专业服务，为上市公司等主体提供独立、客观、公正的价值信息，是服务资本市场公平交易、公开披露的重要力量。数据显示，截至目前，共有证券评估机构279家。
另外，中国证监会今年8月份公布的《2023年度证券资产评估分析报告》（以下简称《报告》）显示，根据证券评估机构报备信息，2023年度213家证券评估机构出具了12069份资产评估报告（含估值报告），较2022年增加26.8%。
然而，随着证券评估机构数量不断增长，市场竞争日趋激烈，一些机构在执业过程中出现了偏差。《报告》通过对2023年证券评估机构的处理处罚情况进行分析，发现证券评估机构执业存在“商誉减值测试评估不到位”“评估报告披露不准确、不完整”等主要问题。这些问题反映出部分证券评估机构疏于质量管理，部分资产评估师未能保持应有的职业审慎、专业胜任能力欠缺，评估结论不严谨。
作为中介机构，资产评估机构和会计师事务所、评级机构等被称为资本市场的“看门人”，对资本市场的公平有效运行至关重要。日前召开的国务院常务会议，审议通过《国务院关于规范中介机构为公司公开发行股票提供服务的规定（草案）》，强调要发挥好中介机构资本市场“看门人”作用，防止中介机构与发行人不当利益捆绑，严厉打击财务造假、欺诈发行等违法行为，切实保护投资者合法权益，促进资本市场健康稳定发展。
今年7月份，《关于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见》明确提出，压实中介机构“看门人”责任。
一个充分有效的资本市场，必须确保信息披露的真实、准确、完整，这就需要包括资产评估机构等在内的中介机构提供专业的意见和信息。所以，中介机构一定要牢记“有为才有位”，因为执业能力越强、内控质量越好、合规水平越高，在竞争时的优势才会越大。
一方面，中介机构要健全内部决策和责任机制，提高专业能力和服务水平，牢牢守住执业质量，充分发挥专业作用，履行好“看门人”职责，提高服务资本市场能力。这是深化资本市场改革、促进资本市场高质量发展、提高上市公司质量、保护投资者合法权益的必然要求。
另一方面，中介机构要树立正确的经营理念，处理好功能性与盈利性关系。如果在执业过程中一切“向钱看”，导致独立性缺失、“走过场”未勤勉尽责等违法行为发生，必然会受到监管部门的立体式追责。这对以后业务的开展、自身的声誉等带来的影响，是不可逆的。
高质量执业是中介机构的“第一生命线”，是自身生存发展和树立市场声誉的基础。相信通过各方合力，中介机构的“看门人”作用会得到更充分的发挥，为资本市场高质量发展护航。
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