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◎记者 林超 刘逸鹏
时隔近四个月，中国证监会对紫天科技（维权）立案调查的初步结果出炉：对公司及相关责任人共计处罚金额420万元，并对相关责任人采取10年证券市场禁入措施。
财务会计报告存在虚假记载、拒不配合监管检查调查、未按规定及时披露涉及公司的重大诉讼事项……多次拒绝、阻碍执法近一年后，紫天科技的违法违规事实在监管部门的追查下逐渐浮出水面，终究“躲”不掉严厉处罚。
金额罚+资格罚
2024年10月25日，紫天科技因涉嫌信息披露违法违规和涉嫌拒绝、阻碍执法行为，中国证监会对其立案调查，立案对象除紫天科技外，还有公司现任董事长兼董秘宋庆、总经理李琳、财务总监LIXIANG（李想）等相关人员。
彼时，证监会还对紫天科技2023年年报审计机构北京亚泰国际会计师事务所（特殊普通合伙）（下称“北京亚泰”）拒绝、阻碍监管执法的行为立案调查，立案对象除北京亚泰外，还有该所执行事务合伙人田梦珺。
2月14日晚，紫天科技发布公告称，公司收到福建证监局出具的《行政处罚事先告知书》。福建证监局拟对紫天科技处以100万元罚款，对实际履行公司负责人相当职务人员姚小欣、董事长兼董秘宋庆、总经理李琳、财务总监LIXIANG（李想）均分别处以80万元罚款，同时对上述人员均采取10年证券市场禁入措施。
同时，福建证监局还发布了关于北京亚泰及田梦珺拒绝、阻碍执法行为的行政处罚决定书，对北京亚泰处以100万元罚款，对田梦珺处以60万元罚款及采取6年证券市场禁入措施。
具体来看，紫天科技主要涉及以下违法事项：一是拒不配合监管及检查、调查工作；二是财务会计报告存在虚假记载，主要包括大额预付账款与存货列示不正确，通过不当确认短信发送业务、互联网广告业务及“云计算服务”业务收入虚增营业收入；三是未按规定及时披露涉及公司的重大诉讼事项，累计金额达到3亿元。
对上述违法事实，福建证监局责令紫天科技在30日内作出整改、披露相关报告并向福建证监局提交整改报告。值得注意的是，福建证监局在责令改正措施中明确说明了“更正后的定期报告应当经过具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所进行全面审计”。
面对监管问询和检查
紫天科技拒不答复、拒不配合
记者梳理公告发现，近一年来，紫天科技和北京亚泰多次与监管部门玩起了“躲猫猫”，或拒不答复、或避而不见。
2024年5月6日，深圳证券交易所向紫天科技发出年报问询函，就公司披露的2023年年度报告中各季度主要财务指标与公开披露的中期报告存在重大差异、互联网广告业务与云服务的业务模式及真实性、存货余额大幅增长、往来款余额高企等情况发出问询。但公司多次延期答复公告，且至今仍未答复。
2024年5月28日，深圳证券交易所向紫天科技发出《关注函》，深交所多次联系并要求公司及董事长兼董秘宋庆配合监管，如实完整回复此前下发的年报问询函并履行相应信息披露义务。但宋庆先后以个人身体不适、不负责具体回函工作等为由拒绝实质性沟通。
2024年初，福建证监局依法对紫天科技开展现场检查工作，在此过程中，紫天科技不按要求向福建证监局提供相关资料，紫天科技原董事长姚小欣、董事长兼董秘宋庆、总经理李琳、财务总监LIXIANG（李想）无正当理由拒不配合福建证监局现场检查工作。
2024年9月中旬，福州市公安局以“隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪”对紫天科技立案调查。在福州市公安局对公司立案调查后，办案人员多次通过电话、短信等方式联系宋庆、李琳、LIXIANG（李想）等人，均未获回应。
前期，福建证监局对紫天科技涉嫌拒绝阻碍执法行为立案调查，并对公司进行了告知，同时也告知了公司被公安机关刑事立案的事项。公司于2024年10月27日披露了其被福建证监局立案调查的事项，但未披露其被公安机关刑事立案的事项。
和紫天科技一起“躲猫猫”的，还有紫天科技2023年年报的审计机构北京亚泰。
福建证监局在依法对紫天科技开展现场检查工作时，也同步对北京亚泰执行的紫天科技2023年年度财务报告审计项目开展现场检查，但北京亚泰及其执行事务合伙人田梦珺多次无正当理由不按要求提供紫天科技2023年审计底稿。
2024年7月24日，福建证监局检查组前往北京亚泰办公地址，现场出具文书要求北京亚泰将紫天科技2023年审计底稿通过快递寄送至福建证监局。北京亚泰作为寄件人，先是将审计底稿交付快递公司进行寄送，后又以主动撤回快递的方式收回已寄出的审计底稿，且之后未再寄出审计底稿。
相关公告显示，田梦珺还存在不配合福建证监局约谈工作，拒绝接听福建证监局检查组人员电话，拒绝回复福建证监局检查组人员短信、微信的情形。
双重处罚彰显决心
最终处罚尚未落地
紫天科技不提供财务账证、审计机构不提供审计底稿，到底在隐瞒什么？拒绝、阻碍执法行为是对资本市场秩序的严重破坏，背后到底还隐藏着什么违法行为？
前期监管部门已对公司涉嫌信息披露违法违规行为立案调查，本次监管部门对公司下达的责令改正监管措施揭开了公司违法违规行为的部分“面纱”。
相关法律法规早已明确，拒绝、阻碍执法的行为性质恶劣，应当予以严惩。
《中华人民共和国证券法》第一百七十三条规定，国务院证券监督管理机构依法履行职责，被检查、调查的单位和个人应当配合，如实提供有关文件和资料，不得拒绝、阻碍和隐瞒。《中华人民共和国证券法》第二百一十八条规定，拒绝、阻碍证券监督管理机构及其工作人员依法行使监督检查、调查职权，由证券监督管理机构责令改正，处以十万元以上一百万元以下的罚款，并由公安机关依法给予治安管理处罚。
《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》中第五条明确规定，“如果会计差错更正事项对财务报表具有广泛性影响，或者该事项导致公司相关年度盈亏性质发生改变，会计师事务所应当对更正后财务报表进行全面审计并出具新的审计报告”。
上市公司及审计机构作为资本市场的重要参与者，本应带头遵纪守法，却目无法纪地挑战监管权威。监管部门果断出手，对违法违规行为作出“金额罚”与“资格罚”的双重处罚，体现了监管部门坚决打击资本市场违法违规行为，维护正常秩序，出清“害群之马”的坚定决心与雷霆手段，将党中央、国务院关于金融监管要“长牙带刺”、有棱有角的要求落到了实处。
值得注意的是，如果最终认定公司触及相关法规中规定的“重大违法强制退市”标准，紫天科技也很有可能被强制退市。
根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则（2024年修订）》（下称《上市规则》）第十章第四节第10.4.1点第（三）条规定，若公司因财务会计报告存在重大会计差错或者虚假记载，被中国证监会责令改正但公司未在要求期限内完成整改，且在公司股票停牌两个月内仍未完成整改，则公司将被交易所实施退市风险警示；根据《上市规则》第十章第10.4.18点第（三）条规定，公司因触及上述情形其股票交易被实施退市风险警示之日起的两个月内仍未披露经改正的财务会计报告的，公司股票将被交易所终止上市交易。
此外，监管部门对紫天科技的信息披露违法违规行为还在调查中，最终处罚尚未落地。
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